在国际贸易中，进出口退税政策起着至关重要的作用。它不仅有助于企业降低成本、提高（gāo）竞争力，还对国家的经济发展和对外贸易平衡有着积极的影响。下面就为大家（jiā）详细介绍进（jìn）出（chū）口退税的（de）相关知识。

一、进出口退税的（de）概念

进出（chū）口（kǒu）退税（shuì），全称（chēng）为出口货物（wù）退（免）税，是指对报（bào）关出口的货物退（tuì）还（hái）在国内各生产环节和流（liú）转环节按税法规定缴纳（nà）的增值税和消费税。其（qí）目的在于（yú）鼓励本（běn）国货物出口（kǒu），使本国产品以不（bú）含税（shuì）价格进入国际市（shì）场，增强（qiáng）产品在国际市场上的竞争力。

二、进出口退税（shuì）的政策依据

进出口退税政策主要（yào）依据国家的税收（shōu）法律法规以及相关的贸（mào）易政策（cè）。在我国，《中华人（rén）民共和国增值（zhí）税暂行（háng）条（tiáo）例》《中（zhōng）华人民共和国消费税暂行条例》以及《出口货（huò）物退（免）税管理办法》等（děng）法规文（wén）件，对（duì）出口退税的（de）范（fàn）围（wéi）、条件、计算（suàn）方法、申报流（liú）程（chéng）等（děng）方面做出（chū）了明确规定。

三、进出口（kǒu）退税的条件

必须是增（zēng）值（zhí）税、消费税征收范围内的货物。

增值税、消费税的征（zhēng）收范围，包括除直接向农业生产（chǎn）者收购的（de）免（miǎn）税（shuì）农产品以（yǐ）外的所（suǒ）有增值税（shuì）应税货（huò）物（wù），以及烟、酒、化（huà）妆（zhuāng）品等 11 类（lèi）列举征收消费税的消（xiāo）费品。

必（bì）须是报关离境出口的货物（wù）。

所谓（wèi）出口，即（jí）输出（chū）关口，它包括自（zì）营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报（bào）关离（lí）境出口，是确定（dìng）货物是否属于退（免）税范（fàn）围的主要标准之一。凡在（zài）国内（nèi）销售、不报关离（lí）境的货物，除另有规定者外，不论出口企业（yè）是以外（wài）汇还是（shì）以人民币结（jié）算（suàn），也不论出（chū）口企业在财务（wù）上如（rú）何处理，均不得视为出口（kǒu）货物予（yǔ）以退税。

必须是（shì）在财务（wù）上作出口（kǒu）销售处理（lǐ）的货物。

出（chū）口货物只有在财务上作出销售处理后，才能办理（lǐ）退（免（miǎn））税。也就是说，出口退（tuì）税的规定（dìng）只（zhī）适用于贸易性的出口货（huò）物，而（ér）对（duì）非贸（mào）易性的出口货物，如捐赠的（de）礼品、在国内个人购买并自带（dài）出境的货（huò）物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品（pǐn）等等，因其（qí）一般在财（cái）务上不作销售处理，故按（àn）照现行规定不能退税。

必（bì）须（xū）是已收汇并经核（hé）销的货物。

按照（zhào）现行（háng）规定，出（chū）口企业申请办理（lǐ）退（tuì）（免）税的出口货物，必须是已（yǐ）收外（wài）汇并经外（wài）汇管理部门核销（xiāo）的货物。

四、进出口退税的计（jì）算方法

增值税（shuì）出口退税的计算

当期应纳税额的计算

当期应（yīng）纳税额（é） = 当期内销货（huò）物的（de）销项（xiàng）税额－（当期进项税额－当期（qī）免抵退税不得免（miǎn）征（zhēng）和抵扣税额）

免抵退税（shuì）额的计算

免（miǎn）抵退税额 = 出口货物离岸价 × 外汇人（rén）民（mín）币牌价 × 出口货（huò）物退税（shuì）率－免抵（dǐ）退税额抵减额（é）

当期（qī）应退税（shuì）额和免抵税额的确定

如当（dāng）期期（qī）末（mò）留抵税额≤当期免（miǎn）抵（dǐ）退税额，则

当期应退税额 = 当期期（qī）末留抵税额

当期免抵税额 = 当期免（miǎn）抵退税额－当期应退税额

如（rú）当（dāng）期（qī）期末（mò）留抵（dǐ）税额 > 当期免抵退（tuì）税额（é），则（zé）

当期应退税额 = 当期免抵退税额

当（dāng）期免抵（dǐ）税额 = 0

消费税出口退税的计算

有出口（kǒu）经营权的外贸企业购进应税消费品直接（jiē）出口，以及（jí）外贸（mào）企（qǐ）业受其他（tā）外贸企业委托代理（lǐ）出口应（yīng）税消费（fèi）品，应（yīng）退消（xiāo）费税税款的计算公式为：

应（yīng）退消费税税（shuì）款（kuǎn） = 出口货物的工厂销售额（出口数量）× 税（shuì）率（单位税（shuì）额）

五、进出口退（tuì）税的（de）申报（bào）流程

收集退税凭证

出口企业在货物报关出口（kǒu）后，应及（jí）时（shí）收集相关的退税凭证，包（bāo）括出口（kǒu）货物报关单（dān）、增（zēng）值（zhí）税专用发票、出（chū）口发票（piào）等。

进（jìn）行退税申报（bào）

出口企（qǐ）业在规定的时间内，通（tōng）过电子税务（wù）局或退（tuì）税（shuì）申报（bào）软（ruǎn）件，将（jiāng）收集到（dào）的退税凭证信息录入系统，并生成退（tuì）税申报数据。然后，将申报数据（jù）上传至（zhì）税（shuì）务机关进行审核。

税务机（jī）关审核

税务机关对出口企业提（tí）交的退税申报数据进（jìn）行（háng）审核，主要（yào）审（shěn）核申（shēn）报数据的真（zhēn）实性、准确性和完（wán）整性。审核过程中，可（kě）能会要求（qiú）出口（kǒu）企业提供（gòng）补充资料或进行（háng）实地核查。

办理（lǐ）退税手续

经税务机（jī）关审（shěn）核通过后，出（chū）口企业即可办（bàn）理退税手（shǒu）续。税（shuì）务机（jī）关将按照规定的程序，将退税款退还给出（chū）口企（qǐ）业（yè）。

六、进（jìn）出口退税的（de）注意（yì）事项

严（yán）格遵守退税政（zhèng）策和申报流程，确保（bǎo）申报数（shù）据的真实性（xìng）、准确性和完整（zhěng）性（xìng）。

及时收集和整理退税凭证（zhèng），避免（miǎn）因（yīn）凭证（zhèng）丢失或不（bú）完整而影响退税申报。

关注退税政策的变化（huà），及时调整企业的经营策略和退（tuì）税申报工作。

加强与税（shuì）务（wù）机关的（de）沟通和协调（diào），及（jí）时解决退税申报过程中遇到的问（wèn）题。

总（zǒng）之，进出口（kǒu）退税（shuì）政策是国（guó）家鼓励出（chū）口（kǒu）、促进对（duì）外贸易发（fā）展（zhǎn）的（de）重要手段。企业应充分了解和（hé）掌握进出口退税的相（xiàng）关（guān）知识，合（hé）理（lǐ）利用退税政策（cè），降（jiàng）低企（qǐ）业成本，提高企业竞争力，为国家的经济（jì）发（fā）展和对外贸易（yì）平衡做出贡献。